cpa會(huì)計(jì)網(wǎng)課,注會(huì)網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)可以在這三大網(wǎng)校學(xué)習(xí)啊,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原名是中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校,就變了名字,老師和課程都沒(méi)什么變化,當(dāng)然課程上是最新的,有更新。只要網(wǎng)校的課程是大屏授課,講課老師也清晰,老師又是自己喜歡的,就差不多了。
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環(huán)球網(wǎng)校:環(huán)球網(wǎng)校的會(huì)計(jì)課程也不錯(cuò)的,像注會(huì),經(jīng)濟(jì)師,中級(jí)職稱,初級(jí)職稱等都挺好的,作為國(guó)內(nèi)較早一批的在線教育機(jī)構(gòu),環(huán)球網(wǎng)校已經(jīng)專注并深耕中國(guó)職業(yè)在線教育資格考試培訓(xùn)和職業(yè)技能培訓(xùn)19年。目前累積實(shí)現(xiàn)注冊(cè)學(xué)員數(shù)量4000多萬(wàn)。
高頓網(wǎng)校:高頓教育成立于2006年,隸屬于上海高頓教育科技有限公司,是一家以科技為驅(qū)動(dòng),以財(cái)經(jīng)教育為核心,以大學(xué)教育、學(xué)歷教育、職業(yè)教育為重點(diǎn)發(fā)展方向,集教育培訓(xùn)、教育服務(wù)、教育科技與產(chǎn)品研發(fā)于一體的綜合性國(guó)際職業(yè)教育集團(tuán)。多年來(lái),始終致力于構(gòu)建全品類、全領(lǐng)域的多元化教育生態(tài)系統(tǒng),為個(gè)人解決職業(yè)規(guī)劃及終身教育問(wèn)題,幫助企業(yè)系統(tǒng)提升財(cái)務(wù)運(yùn)作水平。
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主講老師:楊聞萍
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免費(fèi)試聽(tīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》- 基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程
主講老師:葉青
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名師大咖面對(duì)面 有問(wèn)有答收獲多4.2010年境外A公司出資3500萬(wàn)元在我國(guó)境內(nèi)成立M公司。A公司、M公司2018年部分業(yè)務(wù)如下:
(1)截至2017年12月31日,M公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)300萬(wàn)元。2018年1月20日,M公司董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定,向A公司分配股利200萬(wàn)元。
(2)1月20日A公司決議將M公司應(yīng)分回股利用于購(gòu)買(mǎi)我國(guó)境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方C公司的股權(quán),同日相關(guān)款項(xiàng)直接從M公司轉(zhuǎn)入C公司股東賬戶。
(3)3月5日,M公司支付1060萬(wàn)元委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)。
(4)8月10日,M公司向A公司支付商標(biāo)費(fèi)530萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料:C公司為非上市企業(yè),C公司所從事的業(yè)務(wù)為非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域,不考慮稅收協(xié)定因素)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)說(shuō)明A公司分得利潤(rùn)享受暫不征收預(yù)提所得稅政策的理由及其所需符合的條件特征。
(2)回答A公司可以享受暫不征收預(yù)提所得稅政策的分配股利的金額。
(3)回答M公司委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除限額的規(guī)定。
(4)計(jì)算M公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅額。
(5)說(shuō)明M公司解繳代扣企業(yè)所得稅的期限。
1.(1)劉先生取得的全年一次性獎(jiǎng)金按照12個(gè)月進(jìn)行分?jǐn)偤?,每個(gè)月的獎(jiǎng)金為:
30000÷12=2500(元),適用的稅率為3%,速算扣除數(shù)為0,劉先生取得的年終獎(jiǎng)金應(yīng)納的個(gè)人所得稅=30000×3%=900(元)。
(2)居民個(gè)人取得的工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,屬于綜合所得,按年合并計(jì)征個(gè)人所得稅。稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,并減按70%計(jì)算。劉先生取得的稿酬所得應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額=3000×3×(1-20%)×70%=5040(元)。
(3)勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。劉先生取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額=10000×(1-20%)=8000(元)。
(4)對(duì)于拍賣(mài)收入,劉先生不能提供合理、合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的,按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;因此,劉先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=300×3%=9(萬(wàn)元)。
(5)①可計(jì)入綜合所得項(xiàng)目的收入額:12000×12 5040 8000=157040(元);
②可享受的專項(xiàng)附加扣除金額:子女教育支出:1000×12=12000(元);贍養(yǎng)老人支出:2000×12=24000(元);住房貸款支出:1000×12=12000(元);可以扣除的專項(xiàng)附加扣除金額合計(jì)=12000 24000 12000=48000(元);
劉先生取得綜合所得的應(yīng)納稅所得額=157040-60000-2000×12-48000=25040(元);
劉先生取得綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=25040×3%=751.2(元)。
2.(1)納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū),土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同,房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
(2)評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=16000×60%=9600(萬(wàn)元)。
(3)扣除項(xiàng)目包括:
①取得土地使用權(quán)所支付的金額;
②房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格;
③轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
扣除金額合計(jì)數(shù)=評(píng)估價(jià)格 地價(jià)款 相關(guān)稅費(fèi)=9600 6000 1356=16956(萬(wàn)元)。
(4)增值額=24000-16956=7044(萬(wàn)元);
增值率=7044÷16956=41.54%<50%,稅率為30%,速算扣除系數(shù)是0;
應(yīng)繳納的土地增值稅=7044×30%=2113.2(萬(wàn)元)。
3.1.納稅人將開(kāi)采的原煤用于職工食堂要視同銷售繳納資源稅。
納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的,以選礦稅率計(jì)算繳納資源稅。
業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納資源稅=72000×3.5%+132.5×5%=2526.63(萬(wàn)元)
2.該企業(yè)本月銷售天然氣應(yīng)納資源稅=7400×6%=444(萬(wàn)元)
3.該企業(yè)銷售原煤應(yīng)納資源稅=148400×
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