注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
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免費(fèi)試聽(tīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
主講老師:杭建平
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免費(fèi)試聽(tīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
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1.針對(duì)銷(xiāo)售交易,被審計(jì)單位的以下內(nèi)部控制中,不滿足職責(zé)適當(dāng)分離的基本要求的是()。
A.在銷(xiāo)售合同訂立前,應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判并在談判成功后直接訂立合同
B.應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)(或崗位)
C.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)
D.銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷(xiāo)貨現(xiàn)款
[答案]A
[解析]企業(yè)在銷(xiāo)售合同訂立前,應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上,并與訂立合同的人員相分離。
2.下列有關(guān)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中正確的是()。
A.金額大的存貨項(xiàng)目一定會(huì)存在舞弊
B.應(yīng)收賬款作為重要項(xiàng)目,在審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)直接假定其存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接假定收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在關(guān)聯(lián)方審計(jì)中,應(yīng)當(dāng)直接假定超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的關(guān)聯(lián)方交易存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
[答案]C
[解析]選項(xiàng)C正確,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定,評(píng)價(jià)哪些類(lèi)型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定不適用于業(yè)務(wù)的具體情況,從而未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由。
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