注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)
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1.甲公司為增值稅一般納稅人。2×19年2月28日，甲公司購入一臺(tái)需安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款120萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額19.2萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.8萬元;領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.96萬元，市場價(jià)格(不含增值稅)為6.3萬元。設(shè)備于2×19年6月20日完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司該設(shè)備2×19年應(yīng)計(jì)提的折舊是()萬元。
A.6.37
B.6.39
C.6.42
D.7.33
[答案]A
[解析]固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=120 0.6 0.8 6=127.4(萬元)，2×19年應(yīng)計(jì)提的折舊=127.4÷10÷12×6=6.37(萬元)。
2.2019年1月6日，甲公司購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為1200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為156萬元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元(不含增值稅額)，支付安裝人員工資14萬元。2019年6月30日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，甲公司采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)甲公司A設(shè)備的入賬價(jià)值是()。
A.950萬元
B.986萬元
C.1200萬元
D.1250萬元
[答案]D
[解析]甲公司A設(shè)備的入賬價(jià)值=1200 36 14=1250(萬元)
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