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單選題

1.下列關(guān)于崗位職責(zé)描述的說法中，錯誤的是()。

A.出納人員不得兼任會計檔案保管

B.對于小型被審計單位，可以由出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

C.負責(zé)銀行存款日記賬登記的人員與債權(quán)債務(wù)登記的人員不能是同一人

D.企業(yè)借出款必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序

[答案]B

[解析]單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

2.關(guān)于出納員職責(zé)的以下情形中，沒有違背“不相容職務(wù)分離控制原則”要求的是()。

A.出納員承擔現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作，且同時兼任會計檔案保管工作

B.出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章

C.出納員兼任收入明細賬和總賬的登記工作

D.出納員兼任固定資產(chǎn)卡片的登記工作

[答案]D

[解析]選項D恰當。根據(jù)貨幣資金內(nèi)部控制要求，出納員不得同時兼任稽核、會計檔案的保管以及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。選項A、B、C均不符合貨幣資金內(nèi)部控制管理中對出納員崗位職責(zé)的要求。選項D事項沒有違背貨幣資金內(nèi)部控制管理中對出納員崗位職責(zé)要求。

3.以下事項中可能表明甲公司貨幣資金內(nèi)部控制存在重大缺陷的是()。

A.甲公司的財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人本人或其授權(quán)人員保管，出納員個人名章由其本人保管

B.對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，甲公司實行集體決策授權(quán)控制

C.甲公司現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)開戶銀行審查批準方可坐支現(xiàn)金

D.甲公司指定出納員每月必須核對銀行賬戶，針對每一銀行賬戶分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符

[答案]D

[解析]選項D的事項表明甲公司貨幣資金內(nèi)部控制存在缺陷。甲公司應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并根據(jù)銀行賬戶定期核對資料編制每一銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。但這一工作不能由出納員兼任。