注冊會計師輔導班

4.某企業(yè)2018年虧損80萬，2019年納稅調(diào)整后所得為360萬元，從業(yè)人數(shù)266人，資產(chǎn)總額3560萬，該企業(yè)2019年應納所得稅()萬元。

A.23

B.28

C.31

D.90

[答案]A

[解析]以彌補虧損后的應納稅所得額判斷該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件。應納稅額=(360-80)×10%-5=23(萬元)

?5.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是()

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊

B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當計提折舊

C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎

D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

[答案]D

[解析]選項A,企業(yè)未使用的房屋和建筑物可以計提折舊;選項B,企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方不能計提折舊，出租方可以計提折舊;選項C,企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎;選項D,表述正確。

6.下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是()。

A.經(jīng)濟林

B.防風固沙林

C.用材林

D.存欄待售牲畜

[答案]A

[解析]生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。