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【例題 7 綜合題】(根據(jù) 2018 年綜合題改編)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業(yè)所得稅，20×4 年至 20×6 年減半按照 12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。有關(guān)會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下：

20×2 年 12 月 10 日，甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的行政管理用 A 設(shè)備，成本為 6 000 萬元。該設(shè)備采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用 5 年，預(yù)計無凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計提的折舊準(zhǔn)予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的 A 設(shè)備預(yù)計使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。

其他資料如下：

1.20×3 年初，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)無余額，無未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異和可抵扣虧損。

2.20×3 年至 20×7 年各年末，甲公司均有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。

3.不考慮除所得稅外的其他稅費及其他因素。

要求：

1.根據(jù)資料，填寫完成下列表格;

2.根據(jù)上述資料，計算甲公司 20×3 年至 20×6 年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額。

【例題 8?單選題】(2019 年)甲公司適用的企業(yè)所得稅率為 25%，20×6 年 6 月 30 日，甲公司以 3000 萬元(不含增值稅)的價格購入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的 10%可以在當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個納稅年度中抵免，20×9 年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額 1000 萬元。假定甲公司未來 5 年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減，不考慮其他因素，甲公司 20×9 年度利潤表中應(yīng)當(dāng)列報的所得稅費用金額是( )。

A.零

B.190 萬元

C.250 萬元

D. -50 萬元