注會(huì)會(huì)計(jì)視頻課件

【例題-綜合題】某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2020 年 7 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批，該批貨物在國(guó)外的買價(jià)為 200 萬(wàn)元人民幣，由進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金 10 萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為 30 萬(wàn)元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書。

(2)從境內(nèi)某服裝公司采購(gòu)服裝一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為 80 萬(wàn)元和 10.4萬(wàn)元。當(dāng)月將該批服裝全部出口，離岸價(jià)格為 150 萬(wàn)元人民幣。

(3)將 2017 年購(gòu)置的一處位于外省某市的房產(chǎn)出租，取得收入(含增值稅)110 萬(wàn)元。

(4)在公司所在地購(gòu)置房產(chǎn)一處，會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為 1500 萬(wàn)元和 135 萬(wàn)元。

(5)從某境外公司承租儀器一臺(tái)，支付租金(含增值稅)174 萬(wàn)元人民幣。該境外公司所屬國(guó)未與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，且未在我國(guó)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也未派人前來(lái)我國(guó)。

(6)當(dāng)月將業(yè)務(wù)(1)購(gòu)進(jìn)的護(hù)膚品 98%銷售，取得不含增值稅的銷售收入 300 萬(wàn)元，2%作為本公司職工的福利并發(fā)放。

(其他相關(guān)資料：銷售貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為 13%，出口的退稅率為 13%，不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為 9%，進(jìn)口護(hù)膚品的關(guān)稅稅率為 10%，期初留抵稅額為 0，相關(guān)票據(jù)均已比對(duì)認(rèn)證。)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的出口退稅額。

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳的增值稅和應(yīng)預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅。

(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)扣繳的增值稅。

(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅。

(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

(9)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(10)計(jì)算當(dāng)月合計(jì)繳納的增值稅(不含預(yù)