寧波注冊會計師培訓(xùn)

二、多項(xiàng)選擇題

1.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有(　)。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

C.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方的公司章程

D.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

『正確答案』ABD

『答案解析』間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交以下資料;

(1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議(為外文文本的需同時附送中文譯本);

(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖;

(3) 境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)、會計報表。

(4)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易不適用第1條的理由。

2.OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。下列各項(xiàng)中，屬于該產(chǎn)出成果的有(　)。

A.《消除混合錯配安排的影響》

B.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》

C.《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》

D.《確保轉(zhuǎn)讓定價結(jié)果與價值創(chuàng)造相匹配》

『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)C是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》，不屬于BEPS行動的15項(xiàng)計劃。

3.下列各項(xiàng)“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”中，屬于協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制行動計劃的有(　)。

A.受控外國公司規(guī)則

B.有害稅收實(shí)踐

C.強(qiáng)制披露原則

D.風(fēng)險和資本

『正確答案』AB

『答案解析』“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”共五類15項(xiàng)，屬于“協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制”的行動計劃包括4項(xiàng)，包括選項(xiàng)A和B。