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1、下列各項中符合關(guān)稅法有關(guān)規(guī)定的是( )。

A. 進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進口之日的稅率計稅

B. 溢卸進口貨物事后確定需要補稅的，按照確定補稅當(dāng)天實施的稅率計稅

C. 暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需要補稅的，按照原報關(guān)進口之日的稅率計稅

D. 進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅日期實施的稅率計稅

【考點】進口關(guān)稅稅率的有關(guān)規(guī)定

【答案】D

【難易程度】★

【解析】選項 A 應(yīng)按原申報進口之日的稅率征稅;選項 B 應(yīng)按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅，如進口日期無法查明的，可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅;選項 C 按照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。

2、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是( )。

A. 加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物

B. 對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

C. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

D. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

【考點】增值稅退免稅的條件

【答案】B

【難易程度】★★

【解析】A 屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免稅不退稅;C 項因為只取得普通發(fā)票，不得申請退稅;D 項屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，免稅不退稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以扣除的是( )。

A. 企業(yè)代員工個人支付的個人所得稅

B. 企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用

C. 提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產(chǎn)

D. 子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費用

【考點】企業(yè)所得稅的扣除范圍

【答案】D

【難易程度】★

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人為員工個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除;不征稅收入對應(yīng)的支出，不得扣除;企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項資