注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法培訓(xùn)

6.甲公司與乙公司為兩個(gè)互不關(guān)聯(lián)的獨(dú)立企業(yè)，經(jīng)協(xié)商，甲公司用專利權(quán)與乙公司擁有的生產(chǎn)性設(shè)備進(jìn)行交換。甲公司專利權(quán)的賬面價(jià)值為 300萬元(未計(jì)提減值準(zhǔn)備)，公允價(jià)值為420萬元;乙公司生產(chǎn)用設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬元，已計(jì)提折舊170萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元，公允價(jià)值為400萬元;乙公司另支付補(bǔ)價(jià)20萬元給甲公司。甲公司收到換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，在資產(chǎn)交換過程中發(fā)生設(shè)備搬遷費(fèi)2萬元。交易發(fā)生日，雙方均已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)，假設(shè)該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，在此項(xiàng)交易中甲公司確認(rèn)的損益金額是(　)。

A.118萬元

B.100萬元

C.120萬元

D.141萬元

7.甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備換入乙公司持有的一項(xiàng)其他權(quán)益工具投資。換出生產(chǎn)設(shè)備的賬面余額為1 800萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊800萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備;公允價(jià)值為1 200萬元。交換日，該其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為1 500萬元。甲公司支付乙公司銀行存款144萬元，同時(shí)為換入其他權(quán)益工具投資支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。交易發(fā)生日，雙方均已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司生產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。甲公司換入其他權(quán)益工具投資的入賬價(jià)值為(　)。

A.1 505萬元

B.1 356萬元

C.1 200萬元

D.1 500萬元

8.甲公司以一項(xiàng)無形資產(chǎn)換入乙公司公允價(jià)值為640萬元的投資性房地產(chǎn)，并收到乙公司以銀行存款支付的補(bǔ)價(jià)200萬元。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)為900萬元，累計(jì)攤銷為100萬元，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定甲公司換出該項(xiàng)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅48萬元，乙公司換出投資性房地產(chǎn)的增值稅為57.6萬元。資產(chǎn)置換后均不改變?cè)瓉碛猛?。交換當(dāng)日雙方已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，假設(shè)該項(xiàng)交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，甲公司換入該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的成本為(　)。

A.648萬元

B.800萬元

C.590.4萬元

D.640萬元

9.假定不考慮增值稅的影響，下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的表述中，不正確的是(　)。

A.非貨幣性資產(chǎn)交換可