婁底注會(huì)班

23.下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說(shuō)法，正確的有(　)。

A.遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示

B.當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

C.當(dāng)期所得稅應(yīng)該作為所得稅費(fèi)用單獨(dú)在利潤(rùn)表中列示

D.合并報(bào)表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵銷

24.2×18年度，甲公司經(jīng)核算得出，本年遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為120萬(wàn)元，期末余額為150萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債的期初余額為20萬(wàn)元，期末余額為0。甲公司本年與所得稅相關(guān)的交易或事項(xiàng)中，其中包括下面兩項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)：

(1)因持有權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)投資收益40萬(wàn)元。假定該股權(quán)投資擬長(zhǎng)期持有;

(2)因其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升確認(rèn)其他綜合收益120萬(wàn)元。

甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司的賬務(wù)處理中正確的有(　)。

A.甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為190萬(wàn)元

B.甲公司形成的遞延所得稅費(fèi)用為-80萬(wàn)元

C.甲公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為270萬(wàn)元

D.甲公司形成的應(yīng)納稅所得額為1 080萬(wàn)元

25.下列各事項(xiàng)中，不屬于產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)有(　)。

A.購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入

B.計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

C.支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分

D.支付的違反稅收規(guī)定的罰款

26.依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(　)。

A.應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

B.應(yīng)當(dāng)足額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

C.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益

D.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，如果未來(lái)期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定

27.下列有關(guān)資產(chǎn)計(jì)