注冊會計師武漢培訓(xùn)

4·【多選題】下列選項中，屬于內(nèi)部人控制問題主要表現(xiàn)的有(　)。

A.過高的在職消費

B.過度耗用資產(chǎn)

C.對公司投資機會進行侵占

D.漸進的收購行為

『正確答案』AB

『答案解析』內(nèi)部人控制問題主要表現(xiàn)有：過高的在職消費，盲目過度投資;信息披露不規(guī)范、不及時;經(jīng)營者的短期行為，過度耗用資產(chǎn)，工資、獎金等收入增長過快，侵占利潤;資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，敷衍偷懶;大量拖欠債務(wù)，甚至嚴重虧損等等。國有資產(chǎn)流失、會計信息失真是我國國企改革過程中的“內(nèi)部人控制”的主要表現(xiàn)形式?！八淼劳诰颉庇性S多種表現(xiàn)形式，例如，可以通過資產(chǎn)購銷、產(chǎn)品購銷的關(guān)聯(lián)交易，以對控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價，債務(wù)擔保，對公司投資機會進行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實現(xiàn)利益侵占，如采用通過擴股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益、凍結(jié)少數(shù)股權(quán)、操縱上市公司的會計報告、漸進的收購行為、以低于市場價格回購中小股東的股票，以及“高派現(xiàn)”等其他旨在侵害中小股東的各種財務(wù)交易行為。

5·【多選題】下列選項中，屬于機構(gòu)投資者行動主義內(nèi)涵的有(　)。

A.機構(gòu)投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會

B.機構(gòu)投資者積極在股東大會上行使表決權(quán)

C.機構(gòu)投資者積極關(guān)注所投資公司的董事會成員構(gòu)成

D.機構(gòu)投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營建議

『正確答案』ABCD

『答案解析』機構(gòu)投資者通過參與股東大會表決參與公司管理，這就形成了機構(gòu)投資者的行動主義，從而使公司治理變得更加有效。機構(gòu)投資者的行動主義內(nèi)涵包括：①機構(gòu)投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會，即參與和對話過程;②機構(gòu)投資者積極在股東大會上行使表決權(quán);③機構(gòu)投資者積極關(guān)注所投資公司的董事會成員構(gòu)成;④機構(gòu)投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營建議。

6·【多選題】下列選項中，屬于股份有限公司董事會職責的有(　)。

A.負責召集股東大會

B.組織實施公司的年度經(jīng)營計劃和投資方案

C.對公司合并、分立、解散做出決議

D.聘任或者解聘公司經(jīng)理

『正確答案』AD