武漢cpa輔導學校

單項選擇題
1、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予扣除的是(　　)。

A. 經(jīng)濟合同的違約金支出

B. 各項稅收滯納金支出

C. 罰金支出

D. 非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】A

【解析】經(jīng)濟合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除;BCD選項均不得在稅前扣除。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　　)。

A. 企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當年企業(yè)所得稅前扣除的，應追補至該項損失發(fā)生年度扣除

B. 企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

C. 企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣

D. 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，直接計算為當期的虧損

【答案】B

【解析】選項A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務機關(guān)說明并申報扣除，其中屬于實際資產(chǎn)損失的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，屬于法定資產(chǎn)損失的，應在申報年度扣除;選項C：企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣;選項D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。

3、納稅人在項目全部竣工前取得的收入可以預征土地增值稅，具體辦法由(　)制定。

A.國家稅務總局

B.各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局

C.各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局

D.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】B

【解析】納稅人在項目全部竣工前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入可以預征土地增值稅，具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局根據(jù)當?shù)厍闆r制定。