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【例題·單選題】某銀行為增值稅一般納稅人，2016年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元;第四季度購(gòu)買企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元;第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )萬(wàn)元。上述金額均不含增值稅。

A.3.55

B.3.53

C.4.30

D.6.3

【答案】C

【解析】該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額=[690-(564-0.7)]-55]×6%=4.30(萬(wàn)元)。

【例題·單選題】某小型商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2010年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。

A.14811.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80

【答案】A

【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=14790 30000×13%=18690(元)，增值稅銷項(xiàng)稅額=28900 40000÷(1 13%)×13%=33501.77(元)，應(yīng)納增值稅=33501.77-18690=14811.77(元)。

【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2016年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬(wàn)元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17%，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2016年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.83.04

B.