注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
主講老師:郭建華
授課班次:超值精品班高效實(shí)驗(yàn)班直播書課班
免費(fèi)試聽注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
主講老師:杭建平
授課班次:超值精品班高效實(shí)驗(yàn)班直播書課班
免費(fèi)試聽注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
主講老師:王妍荔
授課班次:超值精品班高效實(shí)驗(yàn)班直播書課班
免費(fèi)試聽
聽課
課程與PC端同步更新,充分利用零碎時(shí)間。做題
海量精選試題 想練就練 瞬間提分答疑
專業(yè)老師在線答疑 隨時(shí)消除知識(shí)死角直播
名師大咖面對(duì)面 有問有答收獲多【例題·單選題】下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
C.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A:將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利的,不視同銷售,沒有銷項(xiàng)稅額,所以涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣;選項(xiàng)BCD:均屬于視同銷售行為,需要計(jì)算銷項(xiàng)稅,同時(shí)可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【例題·單選題】一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額,應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不按規(guī)定扣減,造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額,不納或少納增值稅的,增值稅規(guī)定的處理方法是()。
A.屬欠稅行為,補(bǔ)繳稅款
B.屬逃避繳納稅款行為,按逃避繳納稅款處罰
C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,不收取滯納金
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,以后年度補(bǔ)繳
【答案】B
【例題·單選題】關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說法,正確的是()。
A.增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅
B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷
D.尚未銷售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
【答案】C
【例題·多選題】某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2016年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明金額120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元,并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
【答案】AD
【解析】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返
相關(guān)課程
最新文章
相關(guān)閱讀