考注會(huì)的網(wǎng)課

【例題·單選題】下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：將外購的貨物用于本單位集體福利的，不視同銷售，沒有銷項(xiàng)稅額，所以涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣;選項(xiàng)BCD：均屬于視同銷售行為，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【例題·單選題】一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，增值稅規(guī)定的處理方法是()。

A.屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款

B.屬逃避繳納稅款行為，按逃避繳納稅款處罰

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金

D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳

【答案】B

【例題·單選題】關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅

B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷

D.尚未銷售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理

【答案】C

【例題·多選題】某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2016年5月向供貨方購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元

D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

【答案】AD

【解析】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返