菏澤注會培訓(xùn)機構(gòu)

　　單項選擇題

　　1、某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè)，2016年度自行申報營業(yè)收入總額195萬元、成本費用總額210萬元，當(dāng)年虧損15萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該小型微利企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.7.00

　　B.4.57

　　C.3.65

　　D.1.83

　　2、對稅收法律關(guān)系中納稅主體的確定，我國采用的是(　　)。

　　A.屬地原則

　　B.屬人原則

　　C.屬地兼屬人原則

　　D.綜合分類原則

　　3、下列各項中，適用17%的增值稅稅率的是(　　)。

　　A.葡萄籽油

　　B.養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品

　　C.動物骨粒

　　D.氫化植物油

　　4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，取得含稅收入82400元;銷售2015年2月購入的小汽車1輛，取得含稅收入72100元;銷售2009年進口的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅收入120000元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無可抵扣的進項稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是(　　)。

　　A.銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1584.62元

　　B.銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅10476.07元

　　C.銷售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅2307.69元

　　D.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計應(yīng)繳納增值稅4446.93元

　　5、2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28