注會(huì)精品班

　單項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司20×7年與存貨有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1)購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值250000元(含稅)的商品，計(jì)劃給職工發(fā)放福利，年末尚未執(zhí)行;(2)購(gòu)進(jìn)一批原材料用于了在建廠(chǎng)房，材料不含增值稅的買(mǎi)價(jià)為100000元;(3)委托乙公司代銷(xiāo)的一批商品尚未出售，賬面價(jià)值為50000元，規(guī)定的不含稅售價(jià)為70000元;(4)委托丙公司加工一批存貨收回，收回后用于直接出售，該批物資共消耗原材料100000元，支付加工方不含稅的加工費(fèi)58500元，運(yùn)費(fèi)5000元，期末可變現(xiàn)凈值為166000元。假設(shè)不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。則20×7年期末資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的金額為(　)元。

　　A.213500

　　B.463500

　　C.575000

　　D.217000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】期末資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示金額=50000 100000 58500 5000=213500(元)。

　　2、甲公司為一小規(guī)模納稅企業(yè)，2012年從乙公司(一般納稅人)購(gòu)入原材料一批，價(jià)款總額100萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率17%，期末盤(pán)存時(shí)發(fā)現(xiàn)只剩了90%，經(jīng)查其短缺是由于管理不善造成，預(yù)計(jì)可收到責(zé)任人賠償5萬(wàn)，則因此事項(xiàng)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為(　)。

　　A.-6.7萬(wàn)元

　　B.6.0萬(wàn)元

　　C.5萬(wàn)元

　　D.-5萬(wàn)元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】小規(guī)模納稅人增值稅不可以抵扣，計(jì)入存貨成本中，所以期末盤(pán)虧對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=5-(100 100×17%)×(1-90%)=-6.7(萬(wàn)元)。所以選項(xiàng)A正確。

　　3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)本月購(gòu)進(jìn)A原材料100噸，貨款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元;發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為3萬(wàn)元;驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺10%，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。

　　(2)發(fā)出本月購(gòu)進(jìn)的A原