注冊(cè)會(huì)計(jì)師補(bǔ)習(xí)班

　　計(jì)算回答題

　　1、甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲企業(yè))與乙商貿(mào)公司(簡(jiǎn)稱乙公司)均為增值稅一般納稅人，2016年10月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)乙公司從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款10萬(wàn)元，支付給丙企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票上面注明運(yùn)費(fèi)價(jià)款為1萬(wàn)元。

　　(2)乙公司從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。

　　(3)乙公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付一般納稅人運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額為3萬(wàn)元。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。

　　(4)乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。

　　(5)甲企業(yè)從乙公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。

　　(6)甲企業(yè)為乙公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。制作過(guò)程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。

　　<1> 、計(jì)算甲企業(yè)2016年10月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　【正確答案】

　　甲企業(yè)2016年10月份應(yīng)繳納的增值稅：

　　①銷項(xiàng)稅額=45.9 (9.36 2.34)÷(1 17%)×17%=45.9 1.7=47.6(萬(wàn)元)

　?、诋?dāng)期應(yīng)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6 0.34=30.94(萬(wàn)元)

　　③應(yīng)繳納增值稅=47.6-30.94=16.66(萬(wàn)元)

　　<2> 、計(jì)算乙公司2016年10月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　【正確答案】

　　乙公司2016年10月份應(yīng)繳納的增值稅：

　?、黉N項(xiàng)稅額=