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免費(fèi)試聽(tīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
主講老師:杭建平
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免費(fèi)試聽(tīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
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1、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是( )。
A. 經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出
B. 各項(xiàng)稅收滯納金支出
C. 罰金支出
D. 非廣告性質(zhì)的贊助支出
【答案】A
【解析】經(jīng)濟(jì)合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除;BCD選項(xiàng)均不得在稅前扣除。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是( )。
A. 企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的,應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除
B. 企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度,企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度,為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度
C. 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,不得在以后年度遞延抵扣
D. 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,直接計(jì)算為當(dāng)期的虧損
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A:企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并申報(bào)扣除,其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,屬于法定資產(chǎn)損失的,應(yīng)在申報(bào)年度扣除;選項(xiàng)C:企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣;選項(xiàng)D:企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。
3、納稅人在項(xiàng)目全部竣工前取得的收入可以預(yù)征土地增值稅,具體辦法由( )制定。
A.國(guó)家稅務(wù)總局
B.各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局
C.各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局
D.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府
【答案】B
【解析】納稅人在項(xiàng)目全部竣工前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入可以預(yù)征土地增值稅,具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。
多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述不正確的有( )。
A.
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