中級會計實務(wù)視頻課程

二、多項選擇題

　　1、下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

　　A.賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

　　B.賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債

　　C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費

　　D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

　　【答案】AB

　　【解析】資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，選項A和B均正確;選項C和D產(chǎn)生的均為可抵扣暫時性差異。

　　2、下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　 )。

　　A.賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

　　B.賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債

　　C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費

　　D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

　　【答案】A,B

　　【解析】選項CD僅能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　3、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有(　　 )。

　　A.本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備

　　C.企業(yè)購人交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)期期末公允價值小于其初始確認金額

　　D.實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負債

　　【答案】A,C

　　【解析】不考慮其他因素的情況下，選項AC一般會引起資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，并引起遞延所得稅資產(chǎn)的增加;選項B，轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備會使資產(chǎn)賬面價值恢復(fù)，從而轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異，并引起遞延所得稅資產(chǎn)的減少;選項D，實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負債，從而轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異，會引起遞延所得稅資產(chǎn)的減少。

　　4、下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的有(　　 )。

　　A.已確認公允價值變動100萬元的交易性金融資產(chǎn)

　　B.為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保而確認的預(yù)計負債500萬元

　　C.計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用