中級會計職稱網(wǎng)課視頻

　　2、已知：某公司2017年第1～3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預計4月份銷售額為40000萬元。

　　每月銷售收入中有70%能于當月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收現(xiàn)，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應收應付款項。

　　4月份有關(guān)項目預計資料如下：采購材料8000萬元(當月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用8000萬元(其中折舊費等非付現(xiàn)費用為4000萬元);營業(yè)費用和管理費用1000萬元(用現(xiàn)金支付);預交所得稅1900萬元;購買設備12000萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算該公司4月份的下列預算指標：

　　(1)現(xiàn)金流入;

　　(2)現(xiàn)金流出;

　　(3)現(xiàn)金余缺;

　　(4)應向銀行借款的最低金額;

　　(5)4月末應收賬款余額。

　　【答案】

　　(1)現(xiàn)金流人=36000×10% 41000 x20% 40000×70%=39800(萬元)

　　(2)現(xiàn)金流出=(8000 X 70% 5000) 8400 (8000-4000) 1000 40000×10% 1900 12000=41900(萬元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=80 39800-41900=-2020(萬元)

　　(4)應向銀行借款的最低金額=2020 100=2120(萬元)

　　(5)4月末應收賬款余額=41000×10% 40000×30%=16100(萬元)。