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老師大咖面對面 有問有答收獲多9、2015年1月甲公司自非關(guān)聯(lián)方處以現(xiàn)金1600萬元取得乙公司60%的股權(quán),另發(fā)生審計(jì)、評估等交易費(fèi)用40萬元,取得股權(quán)后能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2015年7月,甲公司又支付現(xiàn)金500萬元自非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司20%股權(quán),其中包含交易費(fèi)用20萬元。不考慮其他因素。2015年年末甲公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為( )萬元。
A.2160
B.2140
C.2080
D.2100
【答案】D
【解析】2015年年末甲公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=1600 500=2100(萬元)。
10、2015年12月1日,甲公司與乙公司簽訂銷售合同,約定甲公司于2016年7月12日以每噸2萬元的價(jià)格(不含增值稅)向乙公司銷售A產(chǎn)品200噸。2015年12月31日,甲公司庫存該A產(chǎn)品300噸,單位成本為1.8萬元,單位市場銷售價(jià)格為1.5萬元(不含增值稅)。甲公司預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品將發(fā)生銷售費(fèi)用和其他相關(guān)稅金0.1萬元。不考慮其他因素,2015年12月31日,上述庫存300噸A產(chǎn)品的賬面價(jià)值為( )萬元。
A.425
B.500
C.540
D.550
【答案】B
【解析】(1)有合同部分:可變現(xiàn)凈值=2×200-0.1×200=380(萬元);成本=1.8×200=360(萬元),未發(fā)生減值;(2)無合同部分:可變現(xiàn)凈值=1.5×100-0.1×100=140(萬元),成本=1.8×100=180(萬元),發(fā)生減值。年末賬面價(jià)值=360 140=500(萬元)。
11、甲公司以一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)與乙公司的一臺機(jī)床進(jìn)行交換。商標(biāo)權(quán)的原價(jià)為120萬元,累計(jì)攤銷為24萬元,公允價(jià)值為100萬元。機(jī)床的原價(jià)為150萬元,累計(jì)折舊為35萬元,已計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為5萬元,公允價(jià)值為100萬元。乙公司另向甲公司收取銀行存款11萬元作為補(bǔ)價(jià)。甲公司因轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,銷項(xiàng)稅額為6萬元;乙公司因轉(zhuǎn)讓機(jī)床向甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,銷項(xiàng)稅額為1
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