初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》- 基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程
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(一)
某公司2014年全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入總額860萬元,年度利潤總額150萬元,營業(yè)成本320萬元,稅金35萬元,投資收益7萬元(其中國債利息收入4萬元,金融債券利息收入3萬元) ,出租設(shè)備收入2萬元,存款利息收入1萬元,營業(yè)外收入20萬元,營業(yè)外支出85萬元(包括公益性捐贈20萬元,稅收滯納金3萬元) ,管理費(fèi)用280萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用l50萬元。已知:該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25 %。
根據(jù)以上資料,回答下列問題。
1.該公司應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( ) 。
A.國債利息收入4萬元
B.金融債券利息收入3萬元
C.出租設(shè)備收入2萬元
D.利息收入1萬元
【答案】B,C,D
【解析】國債利息收入4萬元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
2.該公司的下列成本和支出,可以在稅前扣除的是( ) 。
A.營業(yè)成本320萬元
B.稅金35萬元
C.稅收滯納金3萬元
D.管理費(fèi)用280萬元
【答案】A,B,D
【解析】稅收滯納金3萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。
3.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,該公司可以扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額是( ) 。
A.20萬元
B.18萬元
C.14萬元
D.12萬元
【答案】B
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。150×12%=18(萬元)。
4.該公司2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是( ) 。
A.6.55萬元
B.7.38萬元
C.64 萬元
D.9.25萬元
【答案】D
【解析】該公司公益性捐贈20萬元不能全額扣除,只能扣除18萬元。(1)應(yīng)納稅所得額=收入總額一各項(xiàng)扣除=營業(yè)收入 金融債券利息收入 出租設(shè)備收入 存款利息收入 營業(yè)外收入一營業(yè)成本一稅金一可以扣除的營業(yè)外支出一管理費(fèi)
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