初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
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免費(fèi)試聽初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》- 預(yù)習(xí)進(jìn)階課程
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主講老師:馮雅竹
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主講老師:楊 軍
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【資料1】(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù),
該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,能夠如實(shí)核算和提供經(jīng)營情況,并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元,向分包單位支付工程款45萬元。
(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元。提前竣工獎(jiǎng)5萬元。
(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元,該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬元,由建設(shè)方自行提供。
(4)取得裝飾收入16萬元,該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元,由客戶自行采購。
(5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費(fèi)2萬元和維修費(fèi)1萬元。
已知:建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。1.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180 × 3%=5.4萬元
B.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05萬元
C.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4.8萬元
D.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160 5)×3%=4.95萬元
2.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=12×3%=0.36萬元
B.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(12 136)×3%=4.44萬元
C.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=16×3%=0.48萬元
D.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(16 120)×3%=4.08萬元
3.該公司當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.17×5%=0.85萬元
B.(17-3)×5%=0.7萬元
C.
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