稅務籌劃一般有哪些操作方式
1、轉化成微小型企業(yè):微小型企業(yè)也可以合理的避稅,這種企業(yè)的必須效果個很好。
2、利用折舊的方法來進行稅務籌劃:這種籌劃方法也是符合法律規(guī)定的,有極好的避稅效果。
3、轉為高新技術企業(yè):高新技術企業(yè)是可以享受國家10%的稅收優(yōu)惠政策,這些政策是可以幫助企業(yè)避稅的。所以企業(yè)避稅的時候轉化成高新技術企業(yè)就可以了。
4、利用存貨計價方法開展稅務籌劃:企業(yè)也可以直接使用這種方法來避稅。
5、企業(yè)利用收入確認的時間然后再進行稅務籌劃:這種方法也是很好的籌劃方法。
6、利用基本的扣除標準來合理的進行稅務籌劃:這種基本的稅收籌劃方式也是非常好的一種方式。
7、充分利用國家稅收優(yōu)惠政策:雖然納稅是一種強制性的義務并且納稅的要求是比較的嚴格的,但是中國也會有一些稅收優(yōu)惠政策,這些優(yōu)惠政策可以減少企業(yè)的稅收壓力,所以企業(yè)在稅務籌劃的時候可以充分利用國家稅收優(yōu)惠政策。
8、設立個人獨資企業(yè):個人獨資企業(yè)核定征收也是可以幫助企業(yè)合理的避稅的,這種方法的避稅效果很好。
9、找到輕捷稅做稅務籌劃:用輕捷稅稅務籌劃方案能有效節(jié)稅80%以上。
10、利用企業(yè)的組織形式來合理的展開稅務籌劃:企業(yè)稅收籌劃的時候掌握這種方法也很好。
11、進入到特殊的行業(yè):企業(yè)在進行稅收籌劃的時候進入到一個特殊的行業(yè)也是可以合理避稅的。
12、降低企業(yè)的基本成本:企業(yè)的成本降低了就可以讓收益也降低,這樣就可以合理的避稅了。
1、存貨計價方法
在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中,企業(yè)存貨計價方法不同,營業(yè)成本就不同。而這,就會直接影響到應稅利潤,并間接影響到所得稅。根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定,存貨計價可以采用先進先出法、后進先出法、加權平均法和移動平均法等不同方法。不同存貨計價方法對企業(yè)納稅的影響不同,如在物價持續(xù)上漲時,應選擇后進先出法對存貨計價,因為這樣可以使期末存貨成本降低,銷貨成本提高,從而減輕企業(yè)所得稅負擔,增加稅收利潤;而在物價持續(xù)下降時,企業(yè)采用存貨計價方法進行稅收籌劃,則應選擇先進先出法,這樣就可以使企業(yè)期末存貨價值降低,銷貨成本增加,進而減少企業(yè)應納稅所得,達到"節(jié)稅"目的。
2、折舊方法
在企業(yè)經(jīng)營過程中,采用折舊的方法開展稅收籌劃也十分重要。這是因為,折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用,其直接關系到企業(yè)當期成本、費用大小以及利潤高低和應納所得稅的多少。所以,此種稅收籌劃方法一定不能忽視。當前,固定資產(chǎn)折舊方法主要有平均年限法、工作量法等,不同的折舊方法會對企業(yè)產(chǎn)生不同的影響。由于新的會計制度及稅法對固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值沒有做出具體規(guī)定,這樣企業(yè)便可根據(jù)自己的具體情況選擇對企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限來計提折舊,以此來達到節(jié)稅的目的。
3、費用列支方法
采用費用列支方法進行企業(yè)稅收籌劃,其指導思想為在稅法允許的范圍內(nèi),盡可能地列支當期費用,并預計可能發(fā)生的損失,從而減少應交所得稅和合法遞延納稅時間來獲取稅收利益。其做法主要包含:(1)已發(fā)生費用及時核銷入賬;(2)合理預計發(fā)生額的費用、損失,采用預提方式及時入賬,如業(yè)務招待費等應準確掌握允許列支的限額,并在限額以內(nèi)充分列支;(3)盡可能縮短成本費用的攤銷期,從而前幾年的費用,遞延納稅時間,進而達到節(jié)稅目的。以上為企業(yè)經(jīng)營過程中稅收籌劃方法的具體說明。有意向進行稅收籌劃的企業(yè),可以根據(jù)自身實際經(jīng)營情況選擇合適的稅收籌劃方法有序開展企業(yè)稅收籌劃。不過,需要提醒企業(yè)的是,不論采取何種方式和手段開展稅收籌劃,都一定要在法律允許的范圍內(nèi)進行,并遵循稅收籌劃的基本原則,這樣才能夠使稅收籌劃達到預期目標和效果,同時也才能夠使稅收籌劃工作地開展更具價值和意義。
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