仁和會(huì)計(jì)

杭州注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班

我今天要跟大家吐槽下，在**近一年中預(yù)算工作的一些奇葩經(jīng)歷。本人男，在一家新三板上市公司工作，擔(dān)任財(cái)務(wù)主管。公司是一家高新裝備制造企業(yè)，規(guī)模中等偏小，但業(yè)務(wù)涵蓋生產(chǎn)、銷售、采購、內(nèi)銷和出口也都有，這就是我工作的大背景。

企業(yè)也從沒做過預(yù)算，基本上就是年初設(shè)定一個(gè)大目標(biāo)，年底實(shí)現(xiàn)一個(gè)小目標(biāo)。但是禍從天降，我也不是很清楚BOSS項(xiàng)上的那個(gè)東西是什么時(shí)候被門擠的，還是悄悄的去讀了EMBA，突然有一天就開會(huì)決定要做預(yù)算，說時(shí)遲那時(shí)快，預(yù)算討論會(huì)就發(fā)生在2016年**后一場雪之前。會(huì)議結(jié)束后的我就像是雪打的茄子一樣，感覺自己不僅是身體包括未來都要被掏空了。沒有前期對(duì)比數(shù)據(jù)，沒有規(guī)范的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（現(xiàn)在的機(jī)構(gòu)就是：BOSS來拍板、財(cái)務(wù)來編報(bào)、職能部門來配合），沒有預(yù)算體系，感覺就是一窮二白，一無所有和異想天開。

自從決定要開啟預(yù)算之后，這個(gè)輕如鴻毛的任務(wù)就很自然的飄到了我的肩上，拍都拍不掉。接著我就開啟了“超長待機(jī)模式”，每天八點(diǎn)半到公司，九點(diǎn)之前沒下過班，周六日加班就像能拿十倍工資一樣。**步從建設(shè)預(yù)算體系開始，基于公司的條件，我打算采用增量預(yù)算的方式，業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)合，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，**EXCEL來做公司2017年的預(yù)算。這一思路也得到了財(cái)務(wù)總監(jiān)和大BOSS的支持（重要的是不需要花錢就行）。體系建成之后，基礎(chǔ)工作才算完成了1/3。

而對(duì)比數(shù)據(jù)收集的工作就不是我一個(gè)人能完成的了，于是乎，我召集了財(cái)務(wù)核算、漂亮的資金管理、和其他各部門的大拿，請(qǐng)大家協(xié)助進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集。財(cái)務(wù)人員對(duì)于這種事情理解起來一般都沒什么問題，主要的是其他部門的那些神隊(duì)友，不是報(bào)表邏輯弄不懂，就是數(shù)據(jù)來源不清楚，**可怕的是無論怎樣要求，都能給你填的亂七八糟。從**終的效果來看，只要是財(cái)務(wù)牽頭的工作，那財(cái)務(wù)就是**可悲的存在，所有的漏洞都需要你去補(bǔ)，所有的后果都得你承擔(dān)。因?yàn)槠渌艘粋€(gè)借口就足夠：以前沒做過，我也不會(huì)啊？！遇到這種情況，我能怎么辦？花言巧語、威逼利誘，再不行就自己擼起袖子加油干！

準(zhǔn)備工作完成之后，我們就要進(jìn)行2017年的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，然后根據(jù)預(yù)測(cè)確定預(yù)算目標(biāo)。于是我們就召開了預(yù)算啟動(dòng)會(huì)，要求各部門預(yù)測(cè)下年度的收入、成本費(fèi)用、人員和專項(xiàng)投資。然后我就發(fā)現(xiàn)了一個(gè)做預(yù)算的“鐵律”：收入永遠(yuǎn)漲不了、成本費(fèi)用死也降不了、人員只能增不能減，專項(xiàng)投資有**好有，沒有那就是公司不重視。收到各部門的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)之后，我需要擬定基本的預(yù)算目標(biāo)，在此之前，還要對(duì)各部門的具體情況進(jìn)行了解，于是我就拜訪了各位部門總監(jiān)，拜訪的結(jié)果除了能得到一堆的牢騷和借口以外，還真是增進(jìn)了我對(duì)業(yè)務(wù)的了解。我根據(jù)各部門的預(yù)測(cè)以及前期數(shù)據(jù)作參考，**終設(shè)定：收入增長5%，利潤增長10%，成本相對(duì)收入比例下降3%，費(fèi)用總體不變。我拿著這個(gè)預(yù)算目標(biāo)方案，去找BOSS拍板，結(jié)果成了找老板拍磚，對(duì)于預(yù)算目標(biāo)那是“相當(dāng)”不滿意，巴拉拉一大堆，從市場到政策、從戰(zhàn)略到管理，多角度論證公司明年的前景會(huì)比我的預(yù)算目標(biāo)好很多。并決定，將我們的利潤目標(biāo)定在了20%。

接到這個(gè)預(yù)算目標(biāo)，我就迎來了**艱難的時(shí)刻：說服各部門接受老板經(jīng)過縝密思考的預(yù)算目標(biāo)。我拉著財(cái)務(wù)總監(jiān)一起和各部門的負(fù)責(zé)人開了個(gè)碰頭會(huì)，場面和大排檔一樣火爆。我就充當(dāng)了BOSS的代言人，擺事實(shí)舉例子，證明預(yù)算目標(biāo)的合理性，但業(yè)務(wù)部門更了解市場，更了解具體情況，常常是搞得我的無言以對(duì)，**終也就預(yù)算目標(biāo)達(dá)成共識(shí)。PK執(zhí)行部門敗下陣來，鼓起勇氣去PK大BOSS，報(bào)告溝通情況，試圖給他施壓，擺事實(shí)舉例子，力圖能把預(yù)算目標(biāo)降下來。結(jié)果呢？結(jié)果還用說么，那肯定是我想多了，預(yù)算目標(biāo)當(dāng)然是不會(huì)有變動(dòng)了??！怎么辦？先冷靜冷靜吧，反正推進(jìn)不了，我默默地等了一周。第二周BOSS在周會(huì)上詢問預(yù)算進(jìn)展，財(cái)務(wù)總監(jiān)就把具體的情況匯報(bào)了，于是乎，BOSS就發(fā)火了，各部門總監(jiān)也都委婉的表示了完成預(yù)算目標(biāo)的難度，于是乎，利潤目標(biāo)依然沒變，但是其他目標(biāo)可以調(diào)整。之后我就變成了編預(yù)算的小哥，指導(dǎo)、督促、審核、報(bào)批，至預(yù)算編制完成我也已經(jīng)累殘。悄悄的說一句，EXCEL玩的“6”真的是很重要，而我就玩的“56”。

到此，預(yù)算的工作算是完成大半，后面的工作基本上是按照預(yù)算開展業(yè)務(wù)，對(duì)預(yù)算的控制。我們就是個(gè)中小企業(yè)，沒有好的預(yù)算管理軟件也沒有ERP系統(tǒng)，所以在控制方面真的是全靠財(cái)務(wù)人工控制，定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況做匯總，召開預(yù)算分析會(huì)，而對(duì)于預(yù)算差異大家也是得過且過，**不濟(jì)也就是“嚴(yán)厲批評(píng)”，“責(zé)令”嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。所以說預(yù)算**耗時(shí)的是編報(bào)，而**重要的是執(zhí)行和控制，而很多的企業(yè)估計(jì)也和我們公司相似，有其形無其實(shí)。

那么，大家來猜一下，我們的預(yù)算到現(xiàn)在完成的怎樣了？.......此處省略200字，悄悄的告訴你，截止10月份，我們的預(yù)算目標(biāo)才完成了70%。就在上周我還被BOSS叫過去，狠批了一頓，原因是我的預(yù)算目標(biāo)設(shè)置的不合理，沒能起到激勵(lì)大家的效果。當(dāng)時(shí)我心里頓時(shí)就有一萬頭“神獸”在奔騰，這預(yù)算目標(biāo)是他自己拍板的，而我卻成了“背鍋俠”。只能說做預(yù)算真是財(cái)務(wù)工作中**艱難、**需要協(xié)調(diào)、**容易背鍋的工作，但它也是**鍛煉人的工作。2018年的預(yù)算又開始了，沒有意外，負(fù)責(zé)這個(gè)工作的人還是我！

看完了我的預(yù)算工作的奇葩經(jīng)歷，希望各位財(cái)務(wù)小伙伴不要再重蹈我的覆轍。2018年的預(yù)算工作已經(jīng)啟動(dòng)，如何讓你的預(yù)算溝通更加有效？預(yù)算工作落實(shí)到位？盡在企業(yè)預(yù)算管理專題。不要猶豫，加入我們吧！點(diǎn)擊咨詢

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