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章節(jié)：學(xué)習(xí)收益

對外財務(wù)報告決策：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，運營決策的基礎(chǔ)，深入認識企業(yè)運營，資本市場和利益相關(guān)的意義，運用對外財務(wù)報表如何展示企業(yè)運營的效率，利益，機遇和挑戰(zhàn)。

規(guī)劃，預(yù)算編制與預(yù)測：建立確保戰(zhàn)略得到執(zhí)行的完善預(yù)算體系，關(guān)系到企業(yè)短期和長期的發(fā)展結(jié)果，也是一家公司能夠成為卓越企業(yè)的助力器。

績效管理：結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向，業(yè)務(wù)運營特色和資源配置情況，以定性和定量結(jié)合的方式全方位地審視企業(yè)的經(jīng)營過程，針對各個部門業(yè)績進行業(yè)績評價的方法工具。

成本管理：有效地幫助公司確定，監(jiān)控和優(yōu)化成本，幫助企業(yè)進行戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)算管理和績效評估，學(xué)會多種分析工具，系統(tǒng)地規(guī)劃資源的有效利用，使企業(yè)運營效率和業(yè)務(wù)績效持續(xù)改善。

內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是企業(yè)有效實現(xiàn)其經(jīng)營目標的重要保證，建立企業(yè)內(nèi)部控制核心關(guān)鍵點及體系，有力地保證企業(yè)經(jīng)營增長和業(yè)績增高。

財務(wù)報表分析：**財務(wù)比率分析，對公司的流動性，償付能力和運營發(fā)展進行相關(guān)的推斷，對公司財務(wù)健康狀況提供精準決策信息。

公司財務(wù)：對融資工具發(fā)行價格，資本成本，融資風(fēng)險的分析，實現(xiàn)** 佳的融資結(jié)構(gòu)組合。

決策分析：學(xué)會利用本量分析，分析實現(xiàn)盈虧平衡，確實實現(xiàn)目標利潤所要達到的銷量，深入分析和據(jù)測進行分析價格是企業(yè)戰(zhàn)略決策的重要內(nèi)容。

風(fēng)險管理：如何能確保企業(yè)在未來有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，如何將風(fēng)險的識別，評估，應(yīng)對，監(jiān)控等風(fēng)險管理活動貫穿于經(jīng)營決策，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和效率。

投資管理：掌握對資本投資項目相關(guān)現(xiàn)金流的分析，使用凈現(xiàn)值法等方法對于各備選投資項目進行可行性的判斷，分析項目風(fēng)險水平，并采用優(yōu)化企業(yè)的資本資源配置，實現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標。

職業(yè)道德：學(xué)習(xí)如何有效處理執(zhí)業(yè)風(fēng)險與業(yè)務(wù)沖突；識別執(zhí)業(yè)舞弊風(fēng)險等。

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銷售交易的內(nèi)部控制[了解]:(一)內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制與審計測試的關(guān)系

第 一列“內(nèi)部控制目標”，列示了企業(yè)設(shè)立銷售交易內(nèi)部控制的目標，也就是注冊會計師實施相應(yīng)控制測試和實質(zhì)性程序所要達到的審計目標。

第二列“關(guān)鍵內(nèi)部控制”，列示了與上述各項內(nèi)部控制目標相對應(yīng)的一項或數(shù)項主要的內(nèi)部控制。

第三列“常用的控制測試”，列示了注冊會計師針對上述關(guān)鍵內(nèi)部控制所實施的測試程序?？刂茰y試與內(nèi)部控制之間存在直接聯(lián)系，注冊會計師對每項關(guān)鍵控制至少要執(zhí)行一項控制測試以核實其效果，并且控制測試需要有針對性地對應(yīng)于某一具體的內(nèi)部控制，

第四列“常用的實質(zhì)性程序”，列示了注冊會計師常用的實質(zhì)性程序。實質(zhì)性程序與第 一列的內(nèi)部控制目標有著直接的聯(lián)系，實施實質(zhì)性程序用于獲取證明第 一列中具體審計目標的證據(jù)，其目的在于確定交易業(yè)務(wù)中與該控制目標有關(guān)的金額是否有錯誤。

(二)銷售交易的內(nèi)部控制

【總結(jié)1】銷售與收款循環(huán)不相容職務(wù)主要環(huán)節(jié)

1.客戶訂購單的接受與賒銷的批準;

2.銷售合同的訂立與審批;

3.負責銷售交易活動與發(fā)運貨物;

4.實物財產(chǎn)保管與會計記錄;

5.銷售收款的審批與執(zhí)行。

【總結(jié)2】銷售與收款循環(huán)不相容職務(wù)還包括：

1.辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門(或崗位)分別設(shè)立;

2.企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判;

3.談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員職責分離;

4.銷售審批與賒銷政策信用審批職責分離;

5.編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員職責分離;

6.填制銷售發(fā)票人員不能同時擔任發(fā)票復(fù)核工作;

7.發(fā)貨通知單的編制人員不能同時執(zhí)行存貨提取、產(chǎn)品包裝和托運工作;

8.辦理銷售退貨驗收的工作人員不能負責退貨記賬工作;

9.銷售人員應(yīng)當避免接觸銷貨現(xiàn)款;

10.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準;

11.應(yīng)收賬款的記賬人員不能兼任應(yīng)收賬款的核查工作;

12.應(yīng)收賬款的記賬人員與現(xiàn)金保管工作職責分離。