小型微利企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題處理

既然貴公司2011年年初取得稅務(wù)局對(duì)2010年所得稅按小型微利企業(yè)的認(rèn)定，則需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。將多交的5%部分即2641.16元調(diào)整如下： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅2641.16 　　貸：以前年度損益—所得稅2641.16 　　借：以前年度損益-所得稅2641.16 　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2641.16 　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅形成借方余額，可以用后期應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸方余額來(lái)沖抵。