一級建造師考點(diǎn)：技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

考點(diǎn)9技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

★投資現(xiàn)金流量表：以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置。以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計(jì)算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。

★資本金現(xiàn)金流量表：從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。

★投資各方現(xiàn)金流量表：用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。

★財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。

技術(shù)方案現(xiàn)金流量表構(gòu)成要素

★營業(yè)收入：營業(yè)收人=產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)×產(chǎn)品單價(或服務(wù)單價)，補(bǔ)貼收入同營業(yè)收人一樣，應(yīng)列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。

★投資：技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價中的總投資是建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和。流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款;流動負(fù)債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。

★經(jīng)營成本：總成本費(fèi)用=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出)+其他費(fèi)用經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用