一級(jí)建造師經(jīng)濟(jì)講義：現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理

現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。

有價(jià)證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，其變現(xiàn)能力強(qiáng)，可以隨時(shí)兌換成現(xiàn)金。

一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)

企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。

交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。

預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。

投機(jī)性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會(huì)。

二、現(xiàn)金收支管理

現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面工作：

1.力爭現(xiàn)金流量同步。

2.使用現(xiàn)金浮游量。

3.加速收款。

4.推遲應(yīng)付款的支付。

【2015】25.下列現(xiàn)金收支管理措施中，能提高現(xiàn)金利用效率的是(　)

A.充分使用現(xiàn)金浮游量

B.推遲應(yīng)收賬款收款時(shí)間

C.爭取使現(xiàn)金流入的時(shí)間晚一些，現(xiàn)金流出的時(shí)間盡可能早一些

D.提前應(yīng)付款的支付期

網(wǎng)校答案：A

三、最佳現(xiàn)金持有量

常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式三種。

下面重點(diǎn)介紹成本分析模式。

成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會(huì)有三種成本：

(1)機(jī)會(huì)成本。現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本;

(2)管理成本。管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系;

(3)短缺成本。