注冊會計師培訓(xùn) 注冊會計師培訓(xùn) 
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主讲：杨闻萍
科目：审计
主讲：郭建华
科目：会计
主讲：叶青
科目：税法
主讲：贾国军
科目：财管
發(fā)布時間： 2016年03月31日
知識點：利潤總額，凈利潤和所得稅費用
總領(lǐng)公式
1.凈利潤＝利潤總額－所得稅費用
2.所得稅費用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅
公式展開
應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（利潤總額－應(yīng)納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異＋/－非暫時性差異）×適用稅率
遞延所得稅＝（應(yīng)納稅暫時性差異－可抵扣暫時性差異）×適用稅率
因此，所得稅費用＝（利潤總額－應(yīng)納稅暫時性差異＋可抵扣暫時性差異＋/－非暫時性差異）×適用稅率＋（應(yīng)納稅暫時性差異－可抵扣暫時性差異）×適用稅率＝（利潤總額＋/－非暫時性差異）×適用稅率
所以，凈利潤＝利潤總額－所得稅費用＝利潤總額－（利潤總額＋/－非暫時性差異）×適用稅率
如果不存在非暫時性差異，那么凈利潤就＝利潤總額－利潤總額×適用稅率＝利潤總額×75%，也就是此時所得稅費用＝利潤總額×25%。
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