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會計實務(wù)

發(fā)布時間: 2017年08月14日

蕪湖財務(wù)人員怎樣對賬

所謂對賬,就是核對賬目。其目的是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯,以提高會計核算的質(zhì)量,切實做到賬證、賬賬、賬實相符。各單位應(yīng)定期(每年至少一次)核對各種賬簿記錄,確保會計信息真實可靠。

對賬的內(nèi)容,主要包括以下幾個方面:

1.賬證核對

賬證核對應(yīng)就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)核對其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會計科目是否正確。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小,可逐筆核對,也可抽查核對。如發(fā)現(xiàn)有差錯,應(yīng)逐步查對到最初的依據(jù),直至查出差錯的原因為止。

2.賬賬核對

賬賬核對要求做到賬賬相符,一般有以下幾種方法:

(1)檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯。可以通過編制試算平衡表進行檢查,如果借貸雙方金額試算平衡,一般說來沒有錯誤,如果借貸雙方金額不平衡,則說明記賬有錯誤,要作進一步的檢查。

(2)檢查總分類賬戶與所屬明細分類賬戶之間的記錄是否有差錯。有如下兩種方法:

①通過編制明細分類賬本期發(fā)生額及余額明細表或財產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類賬戶核對,如有不符,應(yīng)進一步查找差錯所在原因。

②加計各明細分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計數(shù),直接與總分類賬戶的相應(yīng)數(shù)字相核對。這種方法可以省略上述明細表的編制工作。

3.賬實核對

賬實核對要求賬簿記錄余額與各項財產(chǎn)物資和現(xiàn)金、銀行存款及各種有價證券的實存數(shù)核對相符。核對的方法是財產(chǎn)清查。對固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等,均應(yīng)通過盤點實物,并與賬存數(shù)核對,看其是否相符。


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