稅務(wù)師培訓(xùn) 稅務(wù)師培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2017年08月07日
單選題
某食品公司為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元（耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元）的食品發(fā)給職工，同時(shí)將上月外購(gòu)的一批干魚、海鮮罐頭增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元）作為過(guò)節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷售職員，則下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是（ ）。
A、應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元
B、應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元
C、應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3.25萬(wàn)元
D、應(yīng)納增值稅稅額3.4萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購(gòu)貨物用于職工福利等，銷項(xiàng)稅額＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（萬(wàn)元）；進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝25×17%＝4.25（萬(wàn)元）。
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