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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

發(fā)布時(shí)間: 2017年07月17日

重慶現(xiàn)金和銀行存款問(wèn)題的賬務(wù)處理

現(xiàn)金和銀行存款問(wèn)題的賬務(wù)處理


1、收到股東投入的股款借:銀行存款貸:股本(實(shí)收資本)資本公積


2、收到實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)


3、收到應(yīng)收款項(xiàng)借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)


4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額借:其他應(yīng)收款貸:庫(kù)存現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)借:庫(kù)存現(xiàn)金(按實(shí)際收回的現(xiàn)金)


管理費(fèi)用(按應(yīng)報(bào)銷的金額)


貸:其他應(yīng)收款(按實(shí)際借出的現(xiàn)金)


5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支,財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,屬于庫(kù)存現(xiàn)金短缺借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫(kù)存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余:借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理:如為現(xiàn)金短缺,屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)


庫(kù)存現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于無(wú)法查明的其他原因:借:管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個(gè)人或單位)


屬于無(wú)法查明的現(xiàn)金溢余:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:營(yíng)業(yè)外收入-資產(chǎn)盤盈利得


6、收到銀行存款利息借:銀行存款貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用


7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借:銀行存款等貸:其他應(yīng)收款


8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款借:銀行存款貸:營(yíng)業(yè)外收入


9、將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地開(kāi)立采購(gòu)專戶借:其他貨幣資金-外埠存款貸:銀行存款


10、將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借:其他貨幣資金-銀行匯票-銀行本票-信用卡貸:銀行存款


11、向銀行開(kāi)立信用證、交納保證金借:其他貨幣資金-信用證保證金貸:銀行存款


12、向證券公司劃出資金時(shí)借:其他貨幣資金-存出投資款貸:銀行存款購(gòu)買股票、債券等時(shí)借:交易性金融資產(chǎn)等貸:其他貨幣資金-存出投資款


13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借:銀行存款貸:其他貨幣資金-外埠存款-銀行匯票-銀行本票


14、交納稅費(fèi)借:應(yīng)交稅費(fèi)貸:銀行存款


15、支付購(gòu)入材料的價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)A、采用計(jì)劃價(jià)格核算借:材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)


貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付賬款等B、采用實(shí)際成本核算支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)、貨物已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)借:原材料庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)


貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)時(shí),貨物尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)借:在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)


貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金


16、支付供應(yīng)單位各種款項(xiàng)借:應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)貸:銀行存款


17、支付委托外單位加工物資的加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)借:委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)


貸:銀行存款等


18、支付外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款


19、支付職工工資借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款


20、購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)設(shè)施借:在建工程貸:銀行存款同時(shí)借:固定資產(chǎn)貸:在建工程


21、購(gòu)入工程用物資借:工程物資(專用材料、專用設(shè)備)


貸:銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)為購(gòu)置大型設(shè)備而預(yù)付款借:預(yù)付賬款貸:銀行存款收到設(shè)備并補(bǔ)付設(shè)備價(jià)款:借:工程物資(專用設(shè)備)(設(shè)備的實(shí)際成本)


貸:預(yù)付賬款(預(yù)付的價(jià)款)


銀行存款(補(bǔ)付的價(jià)款)


22、支付探礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款,采礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款借:油氣資產(chǎn)管理費(fèi)用貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)


23、撥付備用金借:其他應(yīng)收款(備用金)


貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款定期補(bǔ)足備用金借:管理費(fèi)用等貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款


24、支付暫存款和其他應(yīng)付款項(xiàng)借:其他應(yīng)付款貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款


25、支付各項(xiàng)成本、費(fèi)用借:油氣生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輸油輸氣成本在建工程油氣勘探支出油氣開(kāi)發(fā)支出研發(fā)支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用勘探費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款


26、發(fā)放現(xiàn)金股利借:應(yīng)付股利貸:庫(kù)存現(xiàn)金


27、按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的,在實(shí)際發(fā)還股款或收購(gòu)股票時(shí)借:股本(實(shí)收資本)等貸:銀行存款


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