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會計實務

發(fā)布時間: 2017年07月17日

上海對賬時現(xiàn)金賬少于借款單怎么辦

現(xiàn)金流水賬的對賬沒有什么訣竅,只能一筆一筆對。現(xiàn)金應該是每天都要盤點下的,只要確保每一天的記錄沒有錯誤的話,不應該出現(xiàn)這種情況,倘若出錯只能逐筆對賬。


相關知識:對賬就是核對賬目。按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求,各單位應當定期將會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符,對賬工作每年至少進行一次。


就出納工作而言,對賬的主要內容是:


(1)賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致,記賬方向是否相符。


(2)賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括:總賬有關賬戶的余額核對;總賬與明細賬核對;總賬與日記賬核對等。


(3)賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數(shù)額是否相符。包括:現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對;各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。


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