發(fā)布時間: 2017年06月07日
知識點:利潤分配的賬戶設(shè)置
【例題·業(yè)務(wù)處理題】本年利潤賬戶貸方余額為100 000元,年度終了,結(jié)轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶。按當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤的10%計提法定盈余公積,經(jīng)股東大會批準(zhǔn),按5%計提任意盈余公積,按剩余凈利潤的30%向投資者分配現(xiàn)金股利,另按剩余凈利潤的30%作為股票股利。結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配——未分配利潤。
要求:編制相關(guān)會計分錄。
【答案】
(1)借:本年利潤 100 000
貸:利潤分配——未分配利潤 100 000
(2)借:利潤分配——提取法定盈余公積 10 000
——提取任意盈余公積 5 000
貸:盈余公積——法定盈余公積 10 000
——任意盈余公積 5 000
(3)借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 25 500
——轉(zhuǎn)作股本股利 25 500
貸:應(yīng)付股利 25 500
股本 25 500
【計算】(100 000-10 000-5 000)×30%=25 500(元)。
(4)借:利潤分配——未分配利潤 66 000
貸:利潤分配——提取法定盈余公積 10 000
——提取任意盈余公積 5000
——應(yīng)付現(xiàn)金股利 25 500
——轉(zhuǎn)作股本股利 25 500
【思考】假設(shè)“利潤分配——未分配利潤”的期初貸方余額為400 000元,則經(jīng)本年年終結(jié)轉(zhuǎn)后,其余額為多少?
余額為:400 000 100 000-66 000=434 000(元)。
最后一道例題(4)里面那個66000是怎么來的,怎么算的
老師回答
尊敬的學(xué)員,您好:
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配-未分配利潤,就是要把利潤分配賬戶的借方余額全部轉(zhuǎn)到本年利潤-未分配利潤的借方
提取盈余公積 股利合計66000
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