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稅務(wù)師

發(fā)布時間： 2017年06月01日

稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：現(xiàn)金折扣（09.02）

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單選題

2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入5000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣200萬元，接受捐贈收入300萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入50萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元，廣告費280萬元，業(yè)務(wù)宣傳費120萬元。2014年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計（ ）萬元。

A、294.5

B、315

C、425

D、195


【正確答案】 C

【答案解析】

銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費扣除限額計算： 5000×0.5%＝25（萬元），60×60%＝36（萬元），按25萬元扣除；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額計算：5000×15%＝750（萬元），按280 120=400（萬元）扣除。合計＝25＋400＝425（萬元）。

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