發(fā)布時間： 2017年05月25日

稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（11.27）

單選題

2014年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂代銷合同，境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費750萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

【正確答案】 A

【答案解析】

企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。傭金手續(xù)費扣除限額=5000×10%=500（萬元）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（萬元）

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