發(fā)布時(shí)間： 2017年05月07日

稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（12.13）

單選題

某商業(yè)企業(yè)2015年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A、0.28

B、0.35

C、0.56

D、0.70

【正確答案】A

【答案解析】該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)，年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬(wàn)元）<30萬(wàn)元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。

該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬(wàn)元）

提示：自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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