稅務(wù)師培訓(xùn) 稅務(wù)師培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2017年05月07日
單選題
某商業(yè)企業(yè)2015年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、0.28
B、0.35
C、0.56
D、0.70
【正確答案】A
【答案解析】該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）<30萬元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。
該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）
提示：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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