稅務(wù)師培訓(xùn) 稅務(wù)師培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2017年04月01日
單選題
某企業(yè)2015年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（?。┤f元。
A、50
B、60
C、70
D、80
【正確答案】D
【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（400＋100）×25%＝125（萬元）。
境外已納稅款扣除限額＝125×100÷（400＋100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝125－20－25＝80（萬元）。
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