2017年會計從業(yè)資格《會計電算化》考試大綱：第三章第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

第三章 會計軟件的應(yīng)用

【基本要求】

1.掌握會計軟件的應(yīng)用流程

2.掌握會計軟件的初始化應(yīng)用

3.掌握會計軟件主要功能模塊的應(yīng)用，包括賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、報表管理等模塊

【考試內(nèi)容】

第三節(jié) 賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

一、賬務(wù)處理模塊初始化工作

(一)設(shè)置控制參數(shù)

在會計軟件運行之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制制度來選擇相應(yīng)的運行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見的參數(shù)設(shè)置包括：憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號、現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量項目、出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字、是否對資金及往來科目實行赤字提示等。

(二)錄入會計科目初始數(shù)據(jù)

會計科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時，用戶需要在開始日常核算工作前將會計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。

1.錄入會計科目期初余額

在系統(tǒng)中一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統(tǒng)會根據(jù)下級會計科目自動匯總生成上級會計科目的期初余額。

在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時可能初始化工作仍然沒有完成，因此即使試算報告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。

2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額

用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可;用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目截止上月份的累計發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方累計發(fā)生數(shù)，自動計算出本會計年度各會計科目的年初余額。

二、賬務(wù)處理模塊日常處理

(一)憑證管理

1.憑證錄入

(1)憑證錄入的內(nèi)容

憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完整、準(zhǔn)確。另外，對于系統(tǒng)初始設(shè)置時已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息;對于設(shè)置為外幣核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率;對于設(shè)置為數(shù)量核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。

(2)憑證錄入的輸入校驗

在憑證實時校驗時，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進行校驗。校驗的內(nèi)容包括：

①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設(shè)置的會計科目;

②會計科目是否為末級科目;

③會計科目是否符合憑證的類別限制條件;

④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;

⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整;

⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

2.憑證修改

(1)憑證修改的內(nèi)容

憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不能修改，制單日期的修改也會受到限制。在對憑證進行修改后，系統(tǒng)仍然會按照憑證錄入時的校驗標(biāo)準(zhǔn)來對憑證內(nèi)容進行檢查，只有滿足了校驗條件后，才能進行保存。

(2)憑證修改的操作控制

①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯的憑證

②修改已審核而未記賬的憑證

③修改已經(jīng)記賬的憑證

④修改他人制作的憑證

3.憑證審核

(1)憑證審核功能

審核憑證是指審核人員按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，對于完成制單的記賬憑證的正確性、合規(guī)合法性等進行檢查核對，審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否真實、完整等。

(2)憑證審核的操作控制

①審核人員和制單人員不能是同一人;

②審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進行;

③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進行;

④審核未通過的憑證必須進行修改，并通過審核后方可被記賬。

4.憑證記賬

(1)記賬功能

在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計算機按照會計軟件預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進行合法性校驗、科目匯總、登記賬目等操作。

(2)記賬的操作控制

①期初余額不平衡、不能記賬;

②上月未結(jié)賬，本月不可記賬;

③未被審核的憑證不能記賬;

④一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬

⑤記賬過程中，不應(yīng)人為終止記賬。

5.憑證查詢

在會計業(yè)務(wù)處理過程中，用戶可以查詢符合條件的憑證，以便隨時了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。

(二)出納管理

出納主要負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。出納管理的主要工作包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表的管理，支票管理，進行銀行對賬并輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

支票管理功能主要包括支票的購置、領(lǐng)用和報銷。銀行對賬是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當(dāng)月銀行存款對賬單進行逐筆核對，勾對已達賬項，找出未達賬項，并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程。會計軟件中執(zhí)行銀行對賬功能，具體步驟包括銀行對賬初始數(shù)據(jù)錄入、本月銀行對賬單錄入、對賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。

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