2017年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》考試大綱：第二章第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算

第二章 結(jié)算法律制度

【基本要求】

1.了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成

2.了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

3.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念

4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求

5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制

6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求

7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例

【考試內(nèi)容】

第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算

一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)

(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念

現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。

(二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)

現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。

二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道

現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(1)職工工資、津貼;

(2)個人勞務(wù)報酬;

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

上述款項結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

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