稅務(wù)師培訓(xùn) 稅務(wù)師培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2017年02月23日
單選題
北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人）。2015年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額3.09萬元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.03萬元；9月25日，購進(jìn)辦公用品，支付價款2.06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%.則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（?。┤f元。
A、0.03
B、0.06
C、0.09
D、0.12
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法征稅，銷售額中含有增值稅款的，應(yīng)換算為不含稅銷售額，計(jì)算應(yīng)納稅額，購進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應(yīng)納增值稅稅額＝（3.09＋1.03）÷（1＋3%）×3% ＝0.12（萬元）
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