河南會計從業(yè)資格證考試電算化考點歸納：賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

一、賬務(wù)處理模塊初始化工作

(一)設(shè)置控制參數(shù)

在會計軟件運行之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制制度來選擇相應(yīng)的運行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見的參數(shù)設(shè)置包括：憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號、現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量項目、出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字、是否對資金及往來科目實行赤字提示等。

(二)錄入會計科目初始數(shù)據(jù)

會計科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時，用戶需要在開始日常核算工作前將會計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。

1.錄入會計科目期初余額

在系統(tǒng)中一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統(tǒng)會根據(jù)下級會計科目自動匯總生成上級會計科目的期初余額。如果會計科目設(shè)置了數(shù)量核算，用戶還應(yīng)該輸入相應(yīng)的數(shù)量和單價;如果會計科目設(shè)置了外幣核算，用戶應(yīng)該先錄入本幣余額，再錄入外幣余額;如果會計科目設(shè)置了輔助核算，用戶應(yīng)該從輔助賬錄入期初明細數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動匯總并生成會計科目的期初余額。

在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時可能初始化工作仍然沒有完成，因此即使試算報告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。

2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額

用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可;用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目截止上月份的累計發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方累計發(fā)生數(shù)，自動計算出本會計年度各會計科目的年初余額。

二、賬務(wù)處理模塊日常處理

(一)憑證管理

1.憑證錄入

(1)憑證錄入的內(nèi)容

憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完整、準(zhǔn)確。另外，對于系統(tǒng)初始設(shè)置時已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息;對于設(shè)置為外幣核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率;對于設(shè)置為數(shù)量核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。

(2)憑證錄入的輸入校驗

在憑證實時校驗時，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進行校驗。校驗的內(nèi)容包括：

①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設(shè)置的會計科目;

②會計科目是否為末級科目;

③會計科目是否符合憑證的類別限制條件;

④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;

⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整;

⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

2.憑證修改

(1)憑證修改的內(nèi)容

憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不能修改，制單日期的修改也會受到限制。在對憑證進行修改后，系統(tǒng)仍然會按照憑證錄入時的校驗標(biāo)準(zhǔn)來對憑證內(nèi)容進行檢查，只有滿足了校驗條件后，才能進行保存。

(2)憑證修改的操作控制

①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯的憑證

對未審核的憑證或?qū)徍藰?biāo)錯的憑證，可以由填制人直接進行修改并保存。審核標(biāo)錯的憑證在修改正確后，出錯的標(biāo)記將會消失。

②修改已審核而未記賬的憑證

經(jīng)過審核人員審核，并已簽章而未記賬的憑證，如果存在錯誤需要修改，應(yīng)該由審核人員首先在審核模塊中取消對該憑證的審核標(biāo)志，使憑證恢復(fù)到未審核狀態(tài)，然后再由制單人員對憑證進行修改。

③修改已經(jīng)記賬的憑證

會計軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、會計科目和操作人的修改功能。

④修改他人制作的憑證

如果需要修改他人制作的憑證，在賬務(wù)處理模塊參數(shù)設(shè)置中需要勾選允許修改他人憑證的選項，修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數(shù)設(shè)置中選擇不允許修改他人憑證，該功能將不能被執(zhí)行。

3.憑證審核

(1)憑證審核功能

審核憑證是指審核人員按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，對于完成制單的記賬憑證的正確性、合規(guī)合法性等進行檢查核對，審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否真實、完整等。

(2)憑證審核的操作控制

①審核人員和制單人員不能是同一人;

②審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進行;

③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進行;

④審核未通過的憑證必須進行修改，并通過審核后方可被記賬;

4.憑證記賬

(1)記賬功能

在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計算機按照會計軟件預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進行合法性校驗、科目匯總、登記賬目等操作。

(2)記賬的操作控制

①期初余額不平衡、不能記賬;

②上月未結(jié)賬，本月不可記賬;

③未被審核的憑證不能記賬;

④一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬

⑤記賬過程中，不應(yīng)人為終止記賬。

5.憑證查詢

在會計業(yè)務(wù)處理過程中，用戶可以查詢符合條件的憑證，以便隨時了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。

(二)出納管理

出納主要負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。出納管理的主要工作包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表的管理，支票管理，進行銀行對賬并輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及資金日報表的管理

出納對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的管理包括查詢和輸出現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

資金日報表以日為單位，列示現(xiàn)金、銀行存款科目當(dāng)日累計借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，計算出當(dāng)日的余額，并累計當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)筆數(shù)，對每日的資金收支業(yè)務(wù)、金額進行詳細匯報。出納對資金日報表的管理包括查詢、輸出或打印資金日報表，提供當(dāng)日借、貸金額合計和余額，以及發(fā)生的業(yè)務(wù)量等信息。

2.支票管理

支票管理功能主要包括支票的購置、領(lǐng)用和報銷。

(1)支票購置

支票購置是指對從銀行新購置的空白支票進行登記操作。登記的內(nèi)容包括購置支票的銀行賬號、購置支票的支票規(guī)則、購置的支票類型、購置日期等。

(2)支票領(lǐng)用

支票領(lǐng)用時應(yīng)登記詳細的領(lǐng)用記錄，包括領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人信息、領(lǐng)用日期、支票用途、支票金額、支票號、備注等。

(3)支票報銷

對已領(lǐng)用的支票，在支付業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)進行報銷處理。會計人員應(yīng)填制相關(guān)記賬憑證，并填入待報銷支票的相關(guān)信息，包括支票號、結(jié)算方式、簽發(fā)日期、收款人名稱、付款金額等。

3.銀行對賬

銀行對賬是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當(dāng)月銀行存款對賬單進行逐筆核對，勾對已達賬項，找出未達賬項，并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程。

會計軟件中執(zhí)行銀行對賬功能，具體步驟包括：銀行對賬初始數(shù)據(jù)錄入、本月銀行對賬單錄入、對賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。

(1)銀行對賬初始數(shù)據(jù)錄入

在首次啟用銀行對賬功能時，需要事先錄入賬務(wù)處理模塊啟用日期前的銀行和企業(yè)賬戶余額及未達賬項，即銀行對賬的初始數(shù)據(jù)。從啟用月份開始，上月對賬的未達賬項將自動加入到以后月份的對賬過程中。

(2)銀行對賬單錄入

對賬前，必須將銀行對賬單的內(nèi)容錄入到系統(tǒng)中。錄入的對賬單內(nèi)容一般包括入賬日期、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)字號、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額，余額由系統(tǒng)自動計算。

(3)對賬

在會計電算化環(huán)境下，系統(tǒng)提供自動對賬功能，即系統(tǒng)根據(jù)用戶設(shè)置的對賬條件進行逐筆檢查，對達到對賬標(biāo)準(zhǔn)的記錄進行勾對，未勾對的即為未達賬項。

系統(tǒng)進行自動對賬的條件一般包括：業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、結(jié)算方式、結(jié)算票號、發(fā)生金額相同等。其中，發(fā)生金額相同是對賬的基本條件，對于其他條件，用戶可以根據(jù)需要自定義選擇。

除了自動對賬外，系統(tǒng)一般還提供手工對賬功能。特殊情況下，有些已達賬項通過設(shè)置的對賬條件系統(tǒng)無法識別，這就需要出納人員通過人工識別進行勾對。

(4)余額調(diào)節(jié)表的編制

對賬完成后，系統(tǒng)根據(jù)本期期末的銀行存款日記賬的余額、銀行對賬單的余額對未達賬項進行調(diào)整，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)整后，銀行存款日記賬和銀行對賬單的余額應(yīng)該相等。用戶可以在系統(tǒng)中查詢余額調(diào)節(jié)表，但不能對其進行修改。

(三)賬簿查詢

1.科目賬查詢

(1)總賬查詢

用于查詢各總賬科目的年初余額、各月期初余額、發(fā)生額合計和期末余額?？傎~查詢可以根據(jù)需要設(shè)置查詢條件，如會計科目代碼、會計科目范圍、會計科目級次、是否包含未記賬憑證等。在總賬查詢窗口下，系統(tǒng)一般允許聯(lián)查當(dāng)前會計科目當(dāng)前月份的明細賬。

(2)明細賬查詢

用于查詢各賬戶的明細發(fā)生情況，用戶可以設(shè)置多種查詢條件查詢明細賬，包括會計科目范圍、查詢月份、會計科目代碼、是否包括未記賬憑證等。在明細賬查詢窗口下，系統(tǒng)一般允許聯(lián)查所選明細事項的記賬憑證及聯(lián)查總賬。

(3)余額表

用于查詢統(tǒng)計各級會計科目的期初余額、本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和期末余額等。用戶可以設(shè)置多種查詢條件。利用余額表可以查詢和輸出總賬科目、明細科目在某一時期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和期末余額;可以查詢和輸出某會計科目范圍在某一時期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和期末余額;可以查詢和輸出包含未記賬憑證在內(nèi)的最新發(fā)生額及期初余額和期末余額。

(4)多欄賬

多欄賬即多欄式明細賬，用戶可以預(yù)先設(shè)計企業(yè)需要的多欄式明細賬，然后按照明細科目保存為不同名稱的多欄賬。查詢多欄賬時，用戶可以設(shè)置多種查詢條件，包括多欄賬名稱、月份、是否包含未記賬憑證等。

(5)日記賬

用于查詢除現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬之外的其他日記賬。用戶可以查詢輸出某日所有會計科目(不包括現(xiàn)金、銀行存款會計科目)的發(fā)生額及余額情況。用戶可以設(shè)置多種查詢條件，包括查詢?nèi)掌?、會計科目級次、會計科目代碼、幣別、是否包含未記賬憑證等。

2.輔助賬查詢

輔助賬查詢一般包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個人往來、部門核算、項目核算的輔助總賬、輔助明細賬查詢。在會計科目設(shè)置時，如果某一會計科目設(shè)置多個輔助核算，則在輸出時會提供多種輔助賬簿信息。

編輯推薦：

會計電算化免費試聽

會計電算化視頻