發(fā)布時間： 2017年01月24日
第二節(jié) 國庫集中收付制度
一、國庫集中收付的概述
國庫集中收付，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項國庫管理制度。
二、國庫單一賬戶體系
行政事業(yè)單位主要使用的是預算單位零余額賬戶。
預算單位零余額賬戶主要用于財政授權(quán)支付和清算。
預算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼,以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
三、財政收入收繳方式和程序
財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。
四、財政支出類型、支付方式和程序
總體上可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為：
1.工資支出，即預算單位的工資性支出;
2.購買支出，即預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項目等支出;
3.零星支出，即預算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達到規(guī)定數(shù)額的支出;
4.轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補貼和未指明具體用途的資金、中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。
支付方式主要實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。一般情況下，小額購買支出和零星支出主要采用授權(quán)支付方式。
五、公務(wù)卡管理制度
1.公務(wù)卡:指預算單位工作人員持有的,主要用于日常公用支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。
2.公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容和操作流程如下:
(1)銀行授信額度：原則上不超過5萬元,不少于2萬元。
(2)個人持卡支付：原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。
(3)單位報銷還款：用公務(wù)卡消費結(jié)算的各項公務(wù)支出,必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi),到所在單位財務(wù)部門辦理報銷。
【提示1】因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕箐N資金退回公務(wù)卡的,持卡人應(yīng)及時將相應(yīng)款項退回所在單位財務(wù)部門,并由單位財務(wù)部門及時退回零余額賬戶。
【提示2】可暫不使用公務(wù)卡結(jié)算的情況：
(1)在縣級以下(不包括縣級)地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出;
(2)在縣級及縣級以上地區(qū)不具備刷卡條件的場所發(fā)生的單筆消費在200元以下的公務(wù)支出;
(3)按規(guī)定支付給個人的支出;
(4)簽證費、快遞費、過橋過路費、出租車費用等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。
除上述情況外，因特殊情形確實不能使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)報經(jīng)單位財務(wù)部門批準。
對于所有實行公務(wù)卡制度改革的中央預算單位，都應(yīng)嚴格執(zhí)行中央預算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄。
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