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稅務(wù)師

發(fā)布時間： 2017年01月16日

稅務(wù)師《稅法一》專家點評：城市維護建設(shè)稅（11.30）

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稅務(wù)師考試易錯題專家點評

某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某市區(qū)一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為66000元，支付不含稅加工費5000元，雪茄煙消費稅稅率36%，已知受托方無同類雪茄煙的銷售價格。受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（ ）元。

A. 2209.38

B. 2241.8

C. 2418.5

D. 2795.63

答案：D

正確率：50.93%

點評：上周正確率比較高。本題主要考核的知識點是城建稅應(yīng)納稅額的計算。城建稅以“三稅”為計稅依據(jù)，代收代繳消費稅的同時要代收代繳城建稅。 受托方代收代繳的消費稅=（66000 5000）÷（1-36%）×36%=39937.5（元）；受托方代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方所在地適用稅率計算，受托方應(yīng)代收代繳城建稅=39937.5×7%=2795.63（元）


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