發(fā)布時(shí)間: 2017年01月09日
考點(diǎn)12:股權(quán)激勵(lì)資料準(zhǔn)備
證監(jiān)會(huì)
1.2005年12月31日中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》
2.2008年3份備忘錄:
《證監(jiān)會(huì)股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄1號(hào)》
《證監(jiān)會(huì)股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄2號(hào)》
《證監(jiān)會(huì)股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄3號(hào)》
國(guó)資委:
1.2006年9月30日國(guó)資委制定《國(guó)有控股上市公司(境內(nèi))實(shí)施股權(quán)激勵(lì)實(shí)行辦法》
2.2006年1月27日國(guó)資委制定《國(guó)有控股上市公司(境外)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)實(shí)行辦法》
3.2008年10月21日《國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 財(cái)政部關(guān)于規(guī)范國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》
考點(diǎn)13:5種激勵(lì)方式適用范圍
股票期權(quán) |
適合處于成長(zhǎng)初期或擴(kuò)張期的企業(yè) |
限制性股票 |
適合于成熟型企業(yè)或?qū)Y金投入要求不是非常高的企業(yè) |
現(xiàn)金股票增值權(quán) |
適用于現(xiàn)金流充裕且發(fā)展穩(wěn)定的公司 |
虛擬股票 |
適用范圍廣,有些非上市公司也可以選擇虛擬股票方式 |
業(yè)績(jī)股票 |
適合于業(yè)績(jī)穩(wěn)定并持續(xù)增長(zhǎng)、現(xiàn)金流充裕的企業(yè) |
考點(diǎn)14:股權(quán)激勵(lì)的條件
所有公司 |
國(guó)有控股 |
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境內(nèi) |
境外 |
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1.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 |
1.外部董事(含獨(dú)立董事,下同)占董事會(huì)成員半數(shù)以上 |
1.公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范,股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各負(fù)其責(zé),協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn),有效制衡;董事會(huì)中有3名獨(dú)立董事并能有效履行職責(zé) |
2.最近一年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰 |
2.薪酬委員會(huì)由外部董事構(gòu)成,且薪酬委員會(huì)制度健全,議事規(guī)則完善,運(yùn)行規(guī)范 |
2.公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)施計(jì)劃明確,持續(xù)發(fā)展能力良好 |
3.經(jīng)認(rèn)定的其他情形 |
3.發(fā)展戰(zhàn)略明確,資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況良好,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)健 |
3.公司業(yè)績(jī)考核體系健全、基礎(chǔ)管理制度規(guī)范 |
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4.內(nèi)部控制制度和績(jī)效考核體系健全,近3年無(wú)財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為和不良記錄 |
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考點(diǎn)15:股權(quán)激勵(lì)方案關(guān)鍵要素
對(duì)象 |
獨(dú)立董事、監(jiān)事不能成為激勵(lì)對(duì)象 |
最近3年內(nèi)被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選或者 最近3年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰的不能成為激勵(lì)對(duì)象。 |
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數(shù)量 |
所有公司:總量不超過(guò)10%。個(gè)人一般不超過(guò)1%,超過(guò)需股東大會(huì)批準(zhǔn) |
國(guó)有控股:總量不超過(guò)10%,首次不超過(guò)1%,個(gè)人一般不超過(guò)1%。個(gè)人股權(quán)激勵(lì)預(yù)期收益水平,應(yīng)控制在其薪酬總水平的30%以內(nèi)。國(guó)有控股境外上市公司控制在40%以內(nèi) |
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來(lái)源 |
回購(gòu)不超過(guò)5% |
時(shí)間 |
股票期權(quán)行權(quán)限制期不低于2年,限制性股票禁售期不低于2年 |
價(jià)格 |
股票期權(quán):二者孰高。限制性股票:個(gè)人出資不低于1/2 |
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