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發(fā)布時(shí)間： 2017年01月06日

稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（3.25）

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單選題

某酒廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2015年9月向農(nóng)民收購玉米一批，入賬價(jià)值為100萬元（含運(yùn)費(fèi)成本7萬元，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），10月因?yàn)楣芾聿簧?，倉庫積水導(dǎo)致此外購玉米全部爛掉。則該酒廠10月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（　）萬元。

A、17

B、13

C、14.67

D、20.48

【正確答案】 C

【答案解析】 10月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（100－7）÷（1－13%）×13%＋7×11%＝14.67（萬元）


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