會計從業(yè)資格證考試《電算化》章節(jié)講義固定資產(chǎn)管理模塊的應用

第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理模塊的應用

一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作

(一)設置控制參數(shù)

1.設置啟用會計期間

啟用會計期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開始使用的時間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會計期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設置啟用會計期間在第一次進入固定資產(chǎn)管理模塊時進行。

2.設置折舊相關內(nèi)容

設置折舊相關內(nèi)容一般包括：是否計提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。

如果確定不計提折舊，則不能操作賬套內(nèi)與折舊有關的功能。

3.設置固定資產(chǎn)編碼

固定資產(chǎn)編碼是區(qū)分每一項固定資產(chǎn)的唯一標識。

(二)設置基礎信息

1.設置折舊對應科目

折舊對應科目是指折舊費用的入賬科目，資產(chǎn)計提折舊后必須設定折舊數(shù)據(jù)應歸入哪個成本或費用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況，某一部門內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費用可以歸集到一個比較固定的會計科目，便于系統(tǒng)根據(jù)部門生成折舊憑證。

2.設置增減方式

企業(yè)固定資產(chǎn)增加或減少的具體方式不同，其固定資產(chǎn)的確認和計量方法也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足企業(yè)加強固定資產(chǎn)管理的需要。

固定資產(chǎn)增加的方式主要有：直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入等。

固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出等。

3.設置使用狀況

企業(yè)需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況，加強固定資產(chǎn)的核算和管理。同時，不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計提處理也有區(qū)別，需要根據(jù)使用狀況設置相應的折舊規(guī)則。

固定資產(chǎn)使用狀況包括：在用、經(jīng)營性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。

4.設置折舊方法

設置折舊方法是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎。折舊方法通常包括：不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會列出每種折舊方法的默認折舊計算公式，企業(yè)也可以根據(jù)需要，定義適合自己的折舊方法的名稱和計算公式。

5.設置固定資產(chǎn)類別

固定資產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一，需建立科學的固定資產(chǎn)分類體系。為強化固定資產(chǎn)管理，企業(yè)可根據(jù)自身的特點和管理方法，確定一個較為合理的固定資產(chǎn)分類方法。

(三)錄入原始卡片

固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)基礎。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時，應該錄入當期期初(即為上期期末)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始基礎。固定資產(chǎn)卡片記錄每項固定資產(chǎn)的詳細信息，一般包括：固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格型號、使用部門、增加方式、使用狀況、預計使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計折舊等。

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