投機套利如何記賬

【例】假定某企業(yè)預測近期股市會上揚，于是在7月10日購進滬深300股指期貨合約10份，這時的滬深300指數(shù)為3200點，每份合約價值為RMB300×3200=RMB960000。7月底，滬深指數(shù)上漲為3250點，8月初，滬深300指數(shù)又長了100點，即3350點，8月底，企業(yè)賣出合約時滬深300指數(shù)回落為3300點。初始保證金為合約價值的10%。

相應的會計處理如下：

（1）立倉

借：買入期貨合約 9600000（=300×3200×10）

貸：期貨交易清算 9600000

（2）繳納初始保證金10%

借：應收保證金 960000（=9600000×10%）

貸：銀行存款 960000

（3）7月底，期貨交易盈利額為 150000[=300×（3250-3200）×10]

借：買入期貨合約 150000

貸：期貨經(jīng)營損益 150000

（4）收回由于合約盈利而“溢出”保證金 150000

借：銀行存款 150000

貸：應收保證金 150000

（5）8月初，期貨交易盈利 300000[=300×（3350-3250）×10]

借：買入期貨合約 300000

貸：期貨經(jīng)營損益 300000

（6）收回由于合約盈利而“溢出”保證金 300000

借：銀行存款 300000

貸：應收保證金 300000

（7）8月底，期貨交易虧損額為 150000[=300×（3300-3350）×10]

借：期貨經(jīng)營損益 150000

貸：買入期貨合約 150000

（8）補交由于期貨合約虧損而“短缺”的保證金

借：應收保證金 150000

貸：銀行存款 150000

（9）平倉，合約價值為 9900000（=300×3300×10）

借：期貨交易清算 9900000

貸：賣出期貨合約 9900000

借：賣出期貨合約 9900000

貸：買入期貨合約 9900000

（10）結(jié)算并收回保證金

借：應收保證金 300000=（150000 300000-150000）

貸：期貨交易清算 300000

借：銀行存款 960000

貸：應收保證金 960000

擴展閱讀：

會計網(wǎng)校哪個好：

會計網(wǎng)校排名：

會計培訓視頻：